Khi thành lập hộ kinh doanh thì hộ kinh doanh có quyền thực hiện kinh doanh xuất nhập khẩu không? Nếu có, thì hộ kinh doanh phải chuẩn bị những hồ sơ và thực hiện những thủ tục gì để đăng ký ngành nghề xuất nhập khẩu? Và làm thế nào để khai thuế trong trường hợp này? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
Hộ kinh doanh là gì?
Hộ kinh doanh là một loại hình doanh nghiệp nhưng hiện tại không có một định nghĩa cụ thể cho khái niệm này. Tuy nhiên, Nghị định 01/2021/NĐ-CP, tại khoản 1 Điều 79, đã quy định về hộ kinh doanh như sau: “Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong một hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm hoàn toàn bằng tài sản của họ đối với hoạt động kinh doanh của hộ.”
Hộ kinh doanh có được phép xuất khẩu hoặc nhập khẩu hay không?
Việc cho phép doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu được thực hiện theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 69/2018/ND-CP, trong đó nêu rõ như sau:
Thương nhân Việt Nam không phải là tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài được thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu và các hoạt động liên quan mà không bị hạn chế về ngành nghề kinh doanh đã đăng ký, trừ hàng hóa thuộc danh mục cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu quy định tại Nghị định này và hàng hóa khác tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu.
Chi nhánh của thương nhân Việt Nam được ủy quyền thay mặt thương nhân thực hiện hoạt động ngoại thương.
Vì vậy, theo quy định này, hộ kinh doanh được thành lập theo quy định của pháp luật được quyền tham gia hoạt động xuất nhập khẩu mà không bị ràng buộc về ngành nghề kinh doanh cụ thể mà mình đăng ký, trừ hàng hóa thuộc danh mục cấm xuất khẩu và nhập khẩu.
Hoạt động xuất nhập khẩu không được coi là lĩnh vực kinh doanh riêng biệt. Vì vậy, khi đăng ký hộ kinh doanh không cần phải đăng ký cụ thể ngành nghề kinh doanh xuất nhập khẩu. Thay vào đó, hộ kinh doanh chỉ cần kê khai thông tin đăng ký thuế là hoạt động “Xuất nhập khẩu”. Thông tin về việc hộ kinh doanh có đăng ký hoạt động xuất nhập khẩu hay không được đăng tải trên cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia và cũng được chia sẻ với nhiều cơ quan, trong đó có cơ quan thuế và hải quan.
Hộ kinh doanh kê khai thuế cho nhà nước theo những hình thức nào, và điều kiện là gì?
Hình thức kê khai thuế cho hộ kinh doanh:
Dựa trên các quy định của Khoản 3, 4, 5, 6, 7, 8 Điều 3 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC, được quy định như sau:
– Phương pháp kê khai: là cách tính và khai báo thuế dựa trên tỷ lệ thuế áp dụng lên doanh thu thực tế, được tính theo kỳ tháng hoặc quý.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bất kể quy mô của họ, có quyền lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
– Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: là phương thức tính thuế dựa trên tỷ lệ thuế áp dụng lên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.
– Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh: áp dụng cho các cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đủ thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
– Phương pháp khoán: là cách tính thuế dựa trên tỷ lệ thuế áp dụng lên doanh thu khoán, do cơ quan thuế xác định theo quy định tại Điều 51 của Luật Quản lý thuế.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Tuy nhiên, trong trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh không đủ điều kiện để áp dụng phương pháp kê khai hoặc phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh, họ phải áp dụng phương pháp khoán.
Như vậy, khi thành lập hộ kinh doanh, tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể, có thể áp dụng các phương pháp khai thuế như sau:
– Hộ kinh doanh quy mô lớn có thể sử dụng phương pháp kê khai để khai thuế.
– Hộ kinh doanh chưa đạt đủ quy mô lớn có quyền lựa chọn phương pháp kê khai để thực hiện nghĩa vụ thuế.
– Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh không tuân thủ hoặc không đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về kế toán, hóa đơn, và chứng từ (trường hợp không thể áp dụng phương pháp kê khai), họ sẽ thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khoán.
Tóm lại, việc lựa chọn phương pháp khai thuế phù hợp sẽ phụ thuộc vào quy mô và tình trạng tuân thủ các quy định về kế toán và thuế của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
Theo Điều 4 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC Bộ Tài chính đã ban hành để hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, quy định như sau:
– Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được thực hiện dựa trên các quy định của pháp luật hiện hành về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản quy phạm pháp luật liên quan.
– Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và cũng không cần nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật về GTGT và TNCN. Tuy nhiên, họ vẫn phải chịu trách nhiệm khai thuế một cách chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ phải tuân thủ các quy định về tính chính xác, trung thực, và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật.
– Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình sẽ xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT và TNCN trong trường hợp mức doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh không vượt quá 100 triệu đồng/năm. Quy định này áp dụng cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.Như vậy, đối với các Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, không phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật về GTGT và TNCN.
Tuy nhiên, điều quan trọng là Hộ kinh doanh vẫn phải chịu trách nhiệm khai thuế một cách chính xác, trung thực, và đầy đủ, cũng như nộp đúng hồ sơ thuế vào thời hạn quy định. Họ phải tuân thủ các quy định về tính chính xác, trung thực, và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật.
Đối với Hộ kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được áp dụng cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế để xác định rằng họ không phải nộp GTGT và TNCN, theo quy định của pháp luật.
Kết luận
Như vậy, khi thành lập hộ kinh doanh, hộ kinh doanh có quyền tham gia hoạt động xuất nhập khẩu. Việc này không yêu cầu hộ kinh doanh phải đăng ký ngành nghề xuất nhập khẩu cụ thể. Thay vào đó, hộ kinh doanh chỉ cần kê khai thông tin đăng ký thuế là hoạt động “Xuất nhập khẩu”. Việc tuân thủ các quy định về thuế sẽ phụ thuộc vào quy mô và tình trạng tuân thủ các quy định về kế toán và thuế của hộ kinh doanh. . Để biết thêm chi tiết về các quy định và thủ tục pháp luật liên quan đến hộ kinh doanh kinh doanh xuất khẩu hoặc nhập khẩu, bạn có thể truy cập Thủ tục pháp luật để cập nhật thông tin và hướng dẫn chi tiết.